科技改變生活 · 科技引領(lǐng)未來
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如果你不知道電商有哪些稅，我建議收藏這篇文章我將會(huì)給大家分享1.納稅主體對(duì)比2.個(gè)人開淘寶納稅計(jì)算3.個(gè)體戶開淘寶納稅計(jì)算4.小規(guī)模納稅人開店納稅計(jì)算（有進(jìn)項(xiàng)票）5.小規(guī)模納稅人開店納稅計(jì)算（無進(jìn)項(xiàng)票）6..公司開天貓（一般納稅人）有進(jìn)項(xiàng)票
如果你不知道電商有哪些稅，我建議收藏這篇文章
我將會(huì)給大家分享
1.納稅主體對(duì)比
2.個(gè)人開淘寶納稅計(jì)算
3.個(gè)體戶開淘寶納稅計(jì)算
4.小規(guī)模納稅人開店納稅計(jì)算（有進(jìn)項(xiàng)票）
5.小規(guī)模納稅人開店納稅計(jì)算（無進(jìn)項(xiàng)票）
6..公司開天貓（一般納稅人）有進(jìn)項(xiàng)票
7.公司開天貓（一般納稅人）無進(jìn)項(xiàng)票
很多人在傳：2022年，電商稅來了
其實(shí)不是電商稅來了
是電商生意一定要交稅。
但是大部分的電商人
肯定想知道
電商做生意，到底怎么交稅？
要搞清楚如何來交稅
先搞清楚的生意經(jīng)營主體
才可以知道到底是怎么來交稅的？
一、區(qū)分交稅主體
以做淘寶為例，有4個(gè)主體
①個(gè)人身份證開淘寶店，可提現(xiàn)到個(gè)人銀行卡 ；
②個(gè)體戶認(rèn)證開淘寶店，可提現(xiàn)到個(gè)人銀行卡 ；
③用公司營業(yè)執(zhí)照開淘寶店，可提現(xiàn)到企業(yè)支付寶或網(wǎng)商銀行，后轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行卡 ；
④用公司營業(yè)執(zhí)照開天貓店，可提現(xiàn)到企業(yè)支付寶或網(wǎng)商銀行，后轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行卡 ；
4個(gè)主體如何來交稅？
①如果是個(gè)人開的淘寶店，要交個(gè)人所得稅，稅率是3%-45%；
②如果是個(gè)體戶開的淘寶店，要交個(gè)體經(jīng)營所得，稅率是5%-35%；
③如果是用公司執(zhí)照開的淘寶店，
（一）交增值稅：
小規(guī)模納稅人增值稅3%（優(yōu)惠期間，1%，100萬只需要繳納1萬元）
一般納稅人13%（113萬營業(yè)額，其中13萬是你幫國家收的增值稅，100萬是產(chǎn)品售價(jià)）；
無論是否虧損，都需要繳納增值稅（小規(guī)模納稅人一個(gè)季度免額度45萬）
（二）企業(yè)所得稅：經(jīng)營收入-所有的支出=企業(yè)利潤，按利潤征收企業(yè)所得稅
小微企業(yè)
100萬以內(nèi)利潤，按2.5%征收企業(yè)所得稅，
100-300萬利潤，超出部分按10%征收，
如果有300萬利潤，統(tǒng)一按25%征收
如果你虧損了，不需要交企業(yè)所得稅
（三）分紅稅費(fèi)：
如果是2個(gè)股東合伙開的企業(yè)，還有20%分紅稅費(fèi)；
如果要分紅50萬利潤，繳納10萬稅費(fèi)
剩下40萬是可以拿回家
④如果是用公司執(zhí)照開的天貓店，性質(zhì)不同，稅費(fèi)不同：
小規(guī)模納稅人：增值稅3%（優(yōu)惠階段，1%），100萬以內(nèi)利潤，企業(yè)所得稅是2.5%；
一般納稅人：增值稅13%，100萬以內(nèi)利潤，企業(yè)所得稅是2.5%；
如果太費(fèi)解，看這張圖片
這里簡(jiǎn)單給大家做個(gè)普及，
這4者的區(qū)別，看下表
區(qū)分了個(gè)人獨(dú)資vs2人以上股東開企業(yè)
ps：
定額征收：主要適用于對(duì)個(gè)體經(jīng)營規(guī)模小，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不夠健全、帳冊(cè)不夠完備的小型企業(yè)和個(gè)體工商戶的征稅，按行業(yè)特點(diǎn)，制定比例征收，如5%，100萬征收5萬，目前這種政策已經(jīng)逐步取消了，因?yàn)橛腥死眠@個(gè)漏洞在避稅。
查賬征收：合適企業(yè)，如一年內(nèi)，根據(jù)自己的財(cái)務(wù)報(bào)表向稅務(wù)部門提交成交數(shù)據(jù)，
①支付寶真實(shí)成交部分：要交增值稅，
②年底賺錢盈利部分：要交企業(yè)所得稅（就是要做賬本）
③股東分紅：要繳納20%分紅稅費(fèi)
這個(gè)是電商主流的征收方式：查賬征收
具體政策：最好詢問當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)代理公司或者稅務(wù)局
二、個(gè)人淘寶店交稅
如果你開了一個(gè)淘寶店
一年賣了296萬
具體營收，跟成本，如下（模擬值，方便理解）
如果你沒有注冊(cè)個(gè)體戶
沒有注冊(cè)公司
就是個(gè)人身份證開的
你要繳納多少稅呢？
收入296萬銷售額
支出了281.8萬付費(fèi)
你最終賺錢是14.2萬
你以為是按14.2萬去繳納個(gè)人所得稅？
錯(cuò)了
稅局是可以按照296萬去繳納個(gè)人所得稅
因?yàn)槟闶前磦€(gè)人身份證開的淘寶店
征收的支付寶上面收入
那296萬需要繳納多少個(gè)人所得稅呢？看下算法
我們把296萬，拆成2個(gè)部分來計(jì)算：96萬+200萬
第一個(gè)96萬，繳納96萬*45%-181920=250080，
稅后所得709920
第二個(gè)200萬，繳納200萬*45%=900000，
稅后所得1100000
繳納稅費(fèi)=250080+900000=1150080元
就是你通過個(gè)人身份證開的淘寶店鋪，
如果按收入296萬來計(jì)算
你要繳納：約近115萬稅費(fèi)
這個(gè)就是你個(gè)人身份開淘寶店的代價(jià)
三、個(gè)體戶淘寶店交稅
這個(gè)時(shí)候，你會(huì)問
那我開個(gè)體戶
如果你開了一個(gè)淘寶店（個(gè)體戶認(rèn)證）
是可以按你盈利的部分來繳納稅費(fèi)的
也就是你可以把你的支出匯總起來
電商有哪些支出呢？
我簡(jiǎn)單給大家做一個(gè)歸類
1年收入-1年支出=年終盈利
①一年收入：導(dǎo)出每個(gè)月支付寶導(dǎo)出交易成功訂單
②一年支出：匯總每個(gè)月的所有的支出，最后匯總一年支出
③最終盈利：1年收入-1年支出=年終盈利
假設(shè)以下是你自己日常做賬的賬本
計(jì)算個(gè)體戶經(jīng)營所得，可以參考下表
劃重點(diǎn)說明：
1.應(yīng)納稅所得額 = 每一納稅年度的收入總額 - 成本、費(fèi)用及損失（就是賺錢了才收稅）
2.應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù)
3.上述計(jì)稅辦法適用于查賬征收的個(gè)體工商戶，不適用于核定征收的個(gè)體工商戶（要看當(dāng)?shù)卣撸?/p>
個(gè)體戶開淘寶店交稅多少錢？
算法如下
就是你通過個(gè)體戶開的淘寶店鋪
年?duì)I業(yè)額收入296萬
利潤只有14.2萬
只需要繳納增值稅2.96萬，其他稅費(fèi)3552
個(gè)體戶經(jīng)營所得稅11269.6
你要繳納：2.96萬+3552+11269.6=44421.6
我們對(duì)比下：
個(gè)人開淘寶店vs個(gè)體戶開淘寶
一樣的收入-支出-盈利
收入：296萬
支出成本：281.8萬
最終盈利：14.2萬
個(gè)人開淘寶店繳納：115萬（個(gè)人所得稅）
個(gè)體戶淘寶店繳納：4.4421萬（增值稅+其他稅費(fèi)+經(jīng)營所得）
相差：25倍
結(jié)果差異：只是經(jīng)營主體的差距而已
個(gè)人開的淘寶店，只要你不開個(gè)體戶
不計(jì)算成本票，不計(jì)算你的運(yùn)營成本
你的稅負(fù)成本十分高
四、公司開淘寶店/天貓店（小規(guī)模納稅人）
如果你要用公司開淘寶店，或者開天貓
公司資質(zhì)一般就2個(gè)選擇
1.小規(guī)模納稅人：增值稅3%（連續(xù)12個(gè)月營業(yè)額超過500萬自動(dòng)升為一般納稅人）
2.一般納稅人：增值稅13%
淘寶店用公司資質(zhì)開店，沒要求
可以小規(guī)模納稅人
可以一般納稅人
天貓店用公司資質(zhì)開店
一般要求是一般納稅人
如果納稅主體是公司形式
不是個(gè)人或者個(gè)體戶
主要涉及到2個(gè)稅：增值稅跟企業(yè)所得稅
1.增值稅：
無論你是否盈利，只有存在交易成功的訂單，都需要扣的稅，
有點(diǎn)類似天貓扣點(diǎn)，交易成功根據(jù)交易額扣點(diǎn)，申請(qǐng)退款了，無扣點(diǎn)；
主體不同，開的發(fā)票也不同
增值稅發(fā)票分為：增值稅普通發(fā)票（3%）、增值稅專用發(fā)票（13%）。
區(qū)別是增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款。
2.企業(yè)所得稅：
只要你公司年終盤點(diǎn)，
情況1：最終盈利了，就要繳納企業(yè)所得稅
情況2：最終虧算了，就不需要繳納企業(yè)所得稅
應(yīng)納稅所得額 = 每一納稅年度的收入總額 - 成本、費(fèi)用及損失
電商企業(yè)算法如下
支付寶的一年交易成功的訂單金額-1年人工成本-1年場(chǎng)地成本-1年?duì)I銷費(fèi)用-1年快遞費(fèi)用-1年貨品進(jìn)貨費(fèi)用-1年辦公費(fèi)用=年終盈利
1年收入-1年支出=年終盈利
①一年收入：導(dǎo)出每個(gè)月支付寶導(dǎo)出交易成功訂單
②一年支出：匯總每個(gè)月的所有的支出，最后匯總一年支出
③最終盈利：1年收入-1年支出
可以參考如下（小規(guī)模納稅人主體）
那我們簡(jiǎn)單來算下這個(gè)店鋪怎么來交稅
小規(guī)模納稅人做淘寶店/天貓店：一年?duì)I業(yè)額296萬，盈利14.2萬，應(yīng)該如何納稅
算法如下
1.盈利核算
①總銷售額296萬
②總支出為281.8萬
③總盈利14.2萬
2.交稅
①小規(guī)模納稅人增值稅1%：296萬*1%=2.96萬
②其他稅費(fèi)=增值稅*12%（29600*12%=3552）
③小微企業(yè)所得稅：年100萬利潤以內(nèi)按：2.5%征收
（142000-29600-3552）*2.5%=2721.2
3.稅后總利潤
④稅后凈利潤=總盈利-增值稅—其他稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
稅后凈利潤=14.2萬-2.96萬-3552-3550=108850
4.股東想分紅利潤
如果你這里稅后利潤，有2個(gè)股東想全部分掉利潤
需要繳納20%分紅稅費(fèi)：108850*20%=21770
稅后分紅：108850-21770=87080
最終2個(gè)股東可以比例拿走稅后分紅
甲70%比例：87080*70%=60956
乙30%比例：87080*30%=26124
可以參考如下
無進(jìn)項(xiàng)發(fā)票情況下，
稅務(wù)局會(huì)計(jì)賬本計(jì)算
（剔除了162.8萬成本，徒增了162.8萬利潤，變成盈利177萬）
參考上面表格，如果缺失了162.8萬進(jìn)項(xiàng)票成本票
無進(jìn)項(xiàng)發(fā)票情況下，稅務(wù)局會(huì)計(jì)賬本計(jì)算
剔除了162.8萬成本，
徒增了162.8萬利潤，
變成盈利177萬
有哪些不變？
1.增值稅：不變
2.其他稅費(fèi)：不變
有哪些變多了？
1.企業(yè)所得稅變多了
2.稅后利潤變多了，只是會(huì)計(jì)算法上變多了，其實(shí)利潤實(shí)際變小了
3.公司稅負(fù)成本變多了
五、公司開天貓店/淘寶店（一般納稅人）
如果我們天貓做到了快3000萬一年（2960萬），已經(jīng)是一般納稅人了，怎么來交稅呢？
簡(jiǎn)單給大家模擬個(gè)表格
一般納稅人做天貓店：一年?duì)I業(yè)額2960萬，盈利704萬，應(yīng)該如何納稅
1.總銷售額：29600000
2.總支出：22560000
3.總盈利：7040000
4.增值稅（銷項(xiàng)）：3405309.73 （銷項(xiàng)增值稅=總銷售額/(1+13%)*13%）
5.增值稅（進(jìn)項(xiàng)）：1872920.35
6.增值稅（實(shí)際繳納）：1532389.38 （應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額）
7.其他稅費(fèi)：183886.73 （其他稅費(fèi)=增值稅*12%）
8.企業(yè)所得稅：1330930.97 企業(yè)所得稅=（總盈利-增值稅-其他稅費(fèi)）*稅率（超過300萬按25%）
9.稅費(fèi)總計(jì)：3047207.08 （稅后凈利潤=總盈利-增值稅—其他稅費(fèi)-企業(yè)所得稅）
10.稅后凈利潤：14189069.03 （稅后凈利潤=總盈利-增值稅—其他稅費(fèi)-企業(yè)所得稅）
11.公司稅負(fù)成本：10.29%（=(增值稅+其他稅費(fèi)+企業(yè)所得稅)/總銷售額）
一般納稅人做天貓店：一年?duì)I業(yè)額2960萬，盈利704萬，沒有進(jìn)項(xiàng)票
總銷售額：29600000
總支出：6280000
總盈利：7040000
增值稅（銷項(xiàng)）：3405309.73
增值稅（進(jìn)項(xiàng)）：0.00 （沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票）
增值稅（實(shí)際繳納）：3405309.73 （比之前稅費(fèi)提高了）
其他稅費(fèi)；408637.17 （增值稅高了，附加稅費(fèi)也高了）
企業(yè)所得稅:806513.27
稅費(fèi)總計(jì):4620460.18 （總體稅費(fèi)提高）
稅后凈利潤:2419539.82 （利潤變低）
公司稅負(fù)成本:15.61%（稅負(fù)成本變高)
公司利潤率:8.17%(變少）
六、我們接下來可以做什么？
3個(gè)建議
1.了解當(dāng)?shù)囟悇?wù)政策
2.聘請(qǐng)專業(yè)財(cái)務(wù)
3.快速消化這篇文章：快速核算自己的過去一年的賬目
七、電商稅基本普及FAQ：
Q1:常見的電商收稅方式有哪些
答：主流是2種定額征收（固定比例），跟查賬征收（查看賬本）
1.定額征收：由于你無法建立清晰賬本，不清楚盈利了多少，按實(shí)際發(fā)生金額，根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)，給一個(gè)固定系數(shù)，如5%，按收款金額*5%來征收，一般針對(duì)個(gè)體戶，或者批發(fā)檔口，小攤小戶是按這個(gè)來征收的，電商正常很少會(huì)按照來征收；
2.查賬征收：是電商主流征收方式；
就是按你的實(shí)際成交的金額交增值稅，你的盈利來征收企業(yè)所得稅/個(gè)人經(jīng)營所得
盈利部分：收入-全部支出=盈利部分，盈利部分繳納企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅/個(gè)人經(jīng)營所得
Q2：個(gè)人所得稅怎么算的
答：個(gè)稅稅率表，5000元起征點(diǎn)，算法參考如下
算法參考如下
累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額
=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入（5000元/月，一年6萬）-五險(xiǎn)一金（個(gè)人扣除部分）-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除
具體的算法參考如下
Q3：個(gè)體經(jīng)營所得稅怎么算的
Q4：公司增值稅怎么來算
答：
交增值稅：天貓店鋪支付寶，成交交易部分的流水，除去退款的部分
增值稅發(fā)票分為：
增值稅普通發(fā)票（3%）根據(jù)政策，到2022年暫定為1%；
增值稅專用發(fā)票（13%）區(qū)別是增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款。
Q5：公司企業(yè)所得稅怎么算
答：
2個(gè)股東或者以上開辦企業(yè)，需要繳納企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅：經(jīng)營收入-所有的支出=企業(yè)利潤，
利潤為負(fù)：不需要繳納企業(yè)所得稅
利潤為正：按利潤征收企業(yè)所得稅
如果是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，不需要繳納企業(yè)所得稅
交完增值稅跟附加稅費(fèi)，只需要繳納企業(yè)個(gè)人所得稅3-35%
利潤為負(fù)：不需要繳納企業(yè)個(gè)人所得稅
利潤為正：按利潤征收企業(yè)個(gè)人所得稅
①經(jīng)營收入：
天貓店鋪支付寶，成交交易部分的流水，除去退款的部分
②所有的支出：
1.人員工資：需要對(duì)公賬戶發(fā)工資
2.場(chǎng)地租賃成本：需要租賃發(fā)給你開發(fā)票
3.快遞費(fèi)：需要快遞給你開發(fā)票
4.營銷費(fèi)用：直通車費(fèi)用，淘寶客費(fèi)用，超級(jí)推薦費(fèi)用，都需要阿里給你開發(fā)票
5.日常辦公費(fèi)用：例如家具、文具、打印耗材、文件袋、公司用紙、需要開發(fā)票回來
③企業(yè)利潤=經(jīng)營收入-所有支出：
1.如果年底小微企業(yè)100萬以內(nèi)，利潤按2.5%征收企業(yè)所得稅，
2.如果年底100-300萬利潤，超出部分按10%征收，
3.如果年底300萬利潤，統(tǒng)一按25%征收
Q6：如果我有2個(gè)股東合伙，交完企業(yè)所得稅之后，我們還要交個(gè)人所得稅嗎？
答：
分紅稅率20%
如果有100萬分紅，繳納20萬稅率，剩余80萬按比例分紅
70%股份股東可以拿80萬*70%=56萬，這個(gè)錢就可以直接拿回家
30%股份股東可以拿80萬*30%=24萬，這個(gè)錢就可以直接拿回家
Q7：老板可以怎么給自己發(fā)工資
1.按月發(fā)工資：計(jì)入勞動(dòng)所得
2.按年度發(fā)獎(jiǎng)金：計(jì)入年終獎(jiǎng)
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劉俊遠(yuǎn)