科技改變生活 · 科技引領未來
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前兩天遇見一個出納，她問我，為什么每個月要計提工資？
首先我們要明白一個問題，就是現在企業采用“權責發生制”記賬方式，即不以費用實際支出哪個月為準，而是費用實際發生應歸屬哪個月為準。接下來舉個例子：
例如，某企業2019年10月工資總額10萬元
那我們在做10月賬的時候就要有一筆計提，雖然工資發放是在11月份。因為這樣你做出來的報表才是10月份真正的數據。
1、 計提工資分錄：
借：管理費用/銷售費用/制造費用/生產成本等
貸：應付職工薪酬-工資
— 社保
2、發放工資：
借：應付職工薪酬-工資
貸：應交稅費-應交個人所得稅
其他應付款（個人社保）
銀行存款
3、繳納社保：
借：應付職工薪酬-社保
其他應付款（個人社保）
貸：銀行存款
4、繳納個稅
借：應交稅費-應交個人所得稅
貸：銀行存款
這樣一個計提發放工資的分錄就完成了。（其次，大家在實操中做保險的分錄時可以細化到每一個險種，這樣方便你自己日后的查賬等）
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丁楠林