稅前價格怎么算（策劃你的業務）

公司的每一筆業務，都跟稅相關。是的，這不是一個新的發現，而是一個事實。因為無論你是什么業務，不是收入就是支出，最終肯定影響增值稅和所得稅的，都是白花花的銀子。支出策劃：會花錢就等于省錢，比如做產品推廣張宇的錘子公司，做智能打狗錘子的，近年來

公司的每一筆業務，都跟稅相關。

是的，這不是一個新的發現，而是一個事實。因為無論你是什么業務，不是收入就是支出，最終肯定影響增值稅和所得稅的，都是白花花的銀子。

支出策劃：會花錢就等于省錢，比如做產品推廣

張宇的錘子公司，做智能打狗錘子的，近年來因為狗的社會地位越來越高，甚至有超越人的地位的趨勢，一般人不敢輕易打狗了，所以打狗錘的銷量有點下滑。

張宇和劉飛兩位老板商量了一下，覺得需要采取點行動，給錘子做個廣告推廣一下，把銷量提上去。

于是找了一家廣告公司來談，全部委托給廣告公司，在各種媒體，比如電視、手機、商場大屏幕上打廣告，一年時間，100萬費用，包含增值稅的。廣告公司開6%的服務費發票給錘子公司。

張宇粗略算了一下：100萬的推廣費用，沒有超過15%的當年稅前抵扣限額，又是業務需要，這個錢可以花；100萬的廣告費，拿到6%的進項稅發票，也就是100÷1.06×0.06=5.7萬增值稅進項稅，也是正常范圍。

劉飛的意思是，一年100萬，又是朋友介紹的廣告公司，也算是價格公道、童叟無欺了，催張宇快點定下來，趕緊上廣告，趁著徽州宴事件還在熱榜上，蹭一波熱點。

張宇呢，總覺得哪里還可以再做點文章，就先沒答應。

哪里可以做點文章呢？給錢上廣告就可以了。然而，但是，非也。

張宇的算盤是：花掉100萬，廣告公司拿這個錢，去各種媒體上投放錘子的廣告，這個業務鏈條里面，跟發票有關，跟進項稅有關，有一點策劃空間的。

你看，錘子公司付款100萬給廣告公司，廣告公司給錘子公司開100萬的服務費發票，其中增值稅6%，錘子公司得到5.7萬的增值稅進項；

廣告公司收到100萬后，再付掉比如80萬，去租徽州宴頂樓的大屏幕，用來投放錘子廣告。因為頂樓大屏幕屬于不動產，廣告公司能拿到9%的增值稅進項發票。再或者，可能徽州宴頂樓大屏幕租不到了，那么就去租滴滴網約車的后擋風玻璃，貼上錘子廣告，因為車是動產，就能拿到13%的增值稅進項。

做財務出身的老板，眼看著自己只能拿到6%的進項稅發票，而別人拿著9%、13%的進項稅發票，怎能不眼紅呢？職業習慣不允許他不動心啊！能不能再邁進一步，手伸長一點，自己直接拿高稅點的進項發票呢？

能。

于是重新確定了廣告投放方案：

1、也不能讓廣告公司空歡喜一場，花10萬塊錢給廣告公司，讓他們做一個短視頻廣告，直接給到錘子公司。拿到6%服務費發票，進項稅10÷1.06×0.06=0.7萬；

2、錘子公司自己租外墻大屏，一年45萬，拿到9%租賃費發票，進項稅45÷1.09×0.09=3.7萬；自己租網約車屁股，一年45萬，拿到13%租賃費發票，進項稅45÷1.13×0.13=5.2萬.

這樣一來，合計能拿到進項稅0.7+3.7+5.2=9.6萬。

相比直接買廣告服務，拿到的5.7萬增值稅進項，多拿了9.6-5.7=3.9萬增值稅進項，節省了3.9萬的稅。

所以說，那啥，你懂的。

插入：廣告宣傳費稅前扣除標準

廣告費是以費用的方式出去的，是可以抵減企業所得稅的，但也不是無限制的。這個標準，一般行業是當年收入總額的15%，醫藥制造銷售、化妝品、酒水飲料是30%，因為這些行業需要大量的廣告投入，額度適當提高。

什么意思呢，就是說你當年收入總額1000萬的情況下，按照15%的稅前列支標準，當年所得稅前只允許計算1000×15%=150萬。比如你當年實際花掉了200萬的廣告費，那么，多出來的50萬，放到明年再抵扣，明年抵不完，到后年。

稅前列支抵扣的意思是，比如當年收入總額1000萬，實際發生廣告費200萬，你自己公司會計算的稅前利潤300萬，所得稅稅率20%的情況下，應交企業所得稅=300×20%=60萬。

但是稅局不認，因為你當年廣告費超額列支了，只能在稅前列支150萬，你實際列支了200萬，多出來的50萬要調回去，調整到明年再說。那么你實際應該交的企業所得稅=（300+（200-150））×20%=70萬。

長遠來看，沒吃虧，只是提前多交了一部分所得稅，損失了這部分資金的時間價值。但是話說回來，兩利相權取其重，打廣告增加的收益也是很客觀的，需要權衡確定，不是一巴掌就能說好與不好的。

收入策劃：會收錢也能省錢，簡簡單單

轉眼到了年底，12月28號，錘子公司發了一批100萬的貨給到客戶，29號客戶收到貨了，打來電話問簽收單怎么簽。

張宇和劉飛正在喝茶，劉飛接到電話，正好張宇也聽到了，劉飛回答對方說，就按之前的格式簽了，趕緊拿回來，年底了，再沖一把業績。

張宇見狀趕緊擺手，示意劉飛先掛掉電話。然后對劉飛說：你個錘子，年底的業務一定要慎重，不要隨便決定。我們今年到現在，不算這筆100萬收入的話，利潤正好是290萬，可以用小微企業2.5%-10%的所得稅優惠稅率，你這筆單子一簽收的話，收入增加利潤也增加，超過300萬利潤，要按20%交企業所得稅了。

讓他們先不要簽收，到1月3號再簽收了把資料快遞過來。

劉飛不解：這有什么關系，簽收歸簽收，讓他們先不要打款，到1月份再打款給我們嘛！

張宇：你趕緊打電話讓他們不要簽收就對了，這跟啥時候收款沒關系。啥時候確認收入不是全部由自己決定的，各種原始單據資料都要做到匹配，不是隨便搞的。但是這種能夠延期的機會就在手上，一年就這么幾天，不要搞得辛苦策劃了一整年，最后關頭前功盡棄。

策劃要用合適的方式策劃，白折騰的不叫策劃，叫白折騰。