科技改變生活 · 科技引領未來
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作者曾心怡樂鳴編輯王麗拜登努力推進富人稅之際，美國富人偷稅行為遭到曝光。在這些億萬富豪之中，有些人多年來甚至一毛錢聯邦所得稅都沒繳納過。亞馬遜創始人貝佐斯、特斯拉創始人馬斯克、股神巴菲特、前紐約市市長邁克爾·布隆伯格……他們究竟是怎么花式避
作者曾心怡 樂鳴 編輯王麗
拜登努力推進富人稅之際，美國富人偷稅行為遭到曝光。在這些億萬富豪之中，有些人多年來甚至一毛錢聯邦所得稅都沒繳納過。
亞馬遜創始人貝佐斯、特斯拉創始人馬斯克、股神巴菲特、前紐約市市長邁克爾·布隆伯格……
他們究竟是怎么花式避稅的？
01 離譜的實際稅率
6月8日周二，美國新聞網站ProPublica發布報告，揭示了最富有的美國人如何大舉避稅。
根據上述網站從美國國稅局（IRS）獲得的機密稅務文件，在2014年-2018年期間，最富有的25位美國人共繳納136億美元聯邦所得稅。
盡管這一數字已經相當驚人，但跟他們在此期間獲取的財富相比，也僅是九牛一毛——據《福布斯》統計，這25人的財富在這五年間累計增加了4010億美元。
由此，若將他們每年繳納的稅款和同期財富增長的比值視為實際稅率，那么他們的實際稅率僅有3.4%。
其中，在這五年間財富增長243億美元的巴菲特僅繳納了2370萬美元的稅款，實際稅率為富人最低，僅為0.1%。
身家漲了990億美元的貝佐斯緊隨其后，實際稅率為0.98%；布隆伯格和馬斯克的實際稅率則分別為1.3%和3.27%。
圖源：ProPublica
相比之下，美國中產過的又是什么日子呢？
在2014年-2018年期間，美國中產家庭稅后凈資產平均增加6.5萬美元左右，大部分還是出于房屋價值走高的緣故。
然而， 由于中產的絕大多數收入都是工資，因此，他們的稅單幾乎與增加的財富數量持平，接近6.2萬美元。
02操作的手法
富人們的財富爆炸式增長，市場有目共睹。那么，他們究竟是怎么在“眾目睽睽”之下避開大額稅金的呢？
1. 07年和11年未繳稅的貝佐斯
先拿世界首富貝佐斯來說，他從2014年到2018年報告的收入為42.2億美元，繳納的稅款為9.73億美元，但考慮到其身家暴漲至近千億美元，實際稅率不到1%。
而在2006年-2018年期間，貝索斯的避稅行為更為驚人：總收入65億美元，納稅14億美元，然而其財富暴增1270億美元，實際稅率僅略超1%，達到1.1%的水平。
貝佐斯與美國普通家庭財務、納稅狀況對比，圖源：ProPublica
其中，在2007年，亞馬遜股價翻倍，貝佐斯身家增加了38億美元，但他沒有繳納任何聯邦所得稅——在與前妻MacKenzie共同申報納稅時，他只申報了4600萬美元的收入，其主要來源為外部投資的利息和股息。
如此一來，他就可以用債務的利息支出、“其他支出”等等投資損失及抵扣來抵消賺到的每一分錢。
2011年同樣也是貝佐斯未繳稅的一年。當時他的身家穩定在180億美元左右，但他在報稅時稱其投資損失超過了收入，并且以此為由為自己和兒女申請了稅收抵免。
2. 巴菲特的避稅“伎倆”
再看實際稅率僅有0.1%的股神巴菲特，因其一直持有旗下伯克希爾·哈撒韋的股票，這就能讓他在很大程度上避免了將財富轉化為收入。
自2015年至2018年，巴菲特年收入約在1160萬美元至2500萬美元之間，這是一個不算很高的數字。
此外，巴菲特的另一“策略”在于，將收入減少到最低，也就能夠減少稅收。
具體來看，如果伯克希爾·哈撒韋向股東們支付股息，那么，以近年來的平均水平計算，巴菲特將獲得超過10億美元的股息收入，這些年來每年還將欠下數億美元的稅款。
這里舉一個巴菲特避稅的案例。
1973年，巴菲特斥資1060萬美元收購華盛頓郵報集團10%的股份，在持有期間巴菲特勸說盛頓郵報集團將分紅用于回購，避免了上交分紅收入所得稅。
到了2013年，亞馬遜的貝索斯以2.5億美元從華盛頓集團購買了《華盛頓郵報》，剝離了《華盛頓郵報》的華盛頓郵報集團改名叫格拉漢姆控股公司（Graham Holdings），巴菲特此時持有的格拉漢姆控股公司的股份價值12億美元，此時巴菲特計劃退出。但從1000到12億有超過99%的資產增值，需要交約38%的稅，光稅就高達約4億美元，怎么辦？
不用急，由富人們給自己立的法里面早已經留好了后門：美國稅法第355條允許美國公司把自己的子公司分配給股東（相當于分紅或配股），并在一定條件下，公司和股東都不需要額外交稅。
具體操作是這樣的：格拉漢姆控股公司的資產分成三部分裝入新的子公司里，三部分資產分別為：4.59億美元伯克希爾公司的股份、3.64億美元的邁阿密電視臺以及2.67億美元的現金。
然后格拉漢姆公司將這個子公司轉給巴菲特的伯克希爾，“對價”就是巴菲特將自己持有的價值12億美元格拉漢姆控股公司的股份“還回去”——實際結果就是實現了退出。
雖然表面上巴菲特收到了三樣資產總計僅有10.9億美元，“賠了”1.1億美元，但實際上這1.1億是轉移給了格拉漢姆公司的股東，同時巴菲特自己也省下了2.9億美元的稅金。在這個過程中，美國國稅局一分錢稅都沒收到，相當于巴菲特和對方股東將4億稅金自己給分了。
那有人會說，這只是延遲而已，巴菲特早晚得交延遲繳納的稅。“不幸”的是，巴菲特決定將全部家產在死后捐給“慈善組織”，而捐給慈善組織的錢是不用納稅的。換言之：巴菲特到死都不用交稅，其成立的“慈善組織”仍將控制大量財富——子子孫孫、萬世不絕，而在此過程中理論上永遠不用交稅。
3. 馬斯克借錢避稅
除了上述方法之外，ProPublica指出， 還有一種可以用來避稅的方法，那就是借錢。
如果你擁有一家公司，還拿著巨額薪水，你將為其中的大部分薪資支付37%的個人所得稅。
如果選擇賣出公司的股票，你必須繳納20%的資本利得稅，還將失去公司的部分控制權。
但如果你借了一筆貸款，所需支付的利率僅為個位數，還不用交稅。
其原因在于，貸款必須償還，因此不會被美國國稅局歸進收入范圍；盡管向銀行貸款需要抵押品，但富人們顯然擁有很多。
這就不得不提到“幣圈教主”馬斯克了——去年，他剛剛抵押了約9200萬股股票作為個人貸款抵押品，截至今年5月29日，這些股票價值約為577億美元。
近年來，馬斯克無論是在新能源車、航空航天還是幣圈，都是一時間風頭無兩。
但值得注意的是，他所繳納的稅款與其狂飆猛漲的財富并不匹配：2015年繳稅6.8萬美元，2015年繳納6.5萬美元，2018年一分錢也沒繳。
4. 慈善避稅
這里就要提到很多富豪通過慈善捐款來規避巨額遺產稅，從蓋茨，到巴菲特、扎克伯格，都聲稱死后“裸捐”，一個子兒都不留給兒女，近三十年美國富豪的基金會數量翻了三倍，為什么美國富豪都這么熱衷慈善呢？
從事慈善事業，這背后的一個重要背景，是美國遺產稅的開征和稅制改革的出臺。
1916年，美國開始征收總遺產稅，稅率最初就高達40%；8年后，為了防止有人把遺產變成生前贈予鉆空子，美國政府又開設了贈與稅作為遺產稅補充，最高一級稅率達到50%。
也就是說，一旦美國富豪把全部身家以遺產形式留給后代，立馬就會被國家拿去一半。而且，賬面上的錢是不能拿來交遺產稅的，很多富豪股份之外的家產根本不夠交稅，變賣公司股份，就意味著要削弱對公司的控制權，那可是辛辛苦苦奮斗了一輩子的事業。
怎么辦呢？富豪們發現，一個私人基金會就可以搞定這一切。
在美國，捐贈是免稅的，原本要削去一半的遺產轉入基金會里，則可以一分不少地打過去，完美避開遺產稅。而且，西方私人基金會內部章程自定，富豪完全可以任命兒女們做基金會會長，這樣一來，所有錢款流向實際仍然掌握在家族手里，外人無權干涉。
成立之后，根據美國法律，基金會每年只需要拿出5%的資產用于慈善相關活動，注意，是相關，這還包括把子孫后代拉到基金會上班開出的高工資，包括各種名目的公關費用，包括平時吃喝玩樂的報銷，花樣百出。
之前特朗普也被曝出花式避稅，和基金會異曲同工，舉個例子你就知道什么叫想象力限制了我的富有。
比如錄制一檔真人秀時，特朗普據稱，花了7萬美元做發型設計，10萬美元給女兒化妝，30萬美元給錄制場景進行設計裝修，更狠的是，還有高達2600萬美元的所謂“咨詢費用”，想必是特老師一邊和導演聊天，助理一邊在旁邊數他說了幾個字，明碼標價，一字千金。關于慈善避稅更多內容可參考此前見聞文章蓋茨們“裸捐”為避稅？美國富豪慈善背后的秘密。
03富人的回應
對于ProPublica的“指控”，巴菲特已在一份長達23頁的詳細聲明中作出回應，為自己辯護。
股神表示，伯克希爾·哈撒韋絕大多數的股東傾向于公司將利潤用于再投資，而非發放股息。比如在2014年，公司A股股東以87-1的票數反對分紅，B股股東以47-1的票數也投出了反對票。
這或許意味著，伯克希爾拒絕派息，并非是出于巴菲特希望降低個人稅單的意愿，而是股東們的意思。
巴菲特還稱，股東們之所以這樣做，是因為他們知道這些資金當中很大一部分都將被用于慈善事業，而非用來消費或追求家族財富。
另外，這位承諾將其99%凈資產拿去做慈善的“奧馬哈先知”還算出，迄今為止，他每捐出1000美元，就能獲得不到50美分的稅收優惠。他也更喜歡把錢捐給慈善機構，而不是交給聯邦政府來償還國債。
我相信，與略微減少不斷增加的美國國債相比，如果用于慈善事業，這筆錢將對社會更有用處。
其他富人方面，貝佐斯和亞馬遜均拒絕對此事置評，其前妻MacKenzie同樣未曾發聲；馬斯克僅回答了一個問號“？”，此后沒有進一步回復。
但根據報道，巴菲特、布隆伯格和華爾街“狼王”卡爾·伊坎在內的幾位均表示，已經繳納了所欠稅款。
04IRS的調查
在美國參議院財政委員會當地時間6月8日的聽證會上，委員會主席羅恩·懷登（Ron Wyden）援引ProPublica的報道稱，美國最富有的人在新冠疫情期間收入豐厚，但沒有支付應得的稅款。
懷登表示將提交一項提案，要求每年對美國富人進行的投資收益征稅，而不僅僅是在出售投資時征稅。
懷登還表示，鑒于美國國稅局有責任保護納稅人的數據，國稅局需要調查這些數據是如何被泄漏的。
隨后，美國國稅局局長Charles Rettig稱，已針對美國富人稅務信息泄露一事開展內外部調查，泄密者之后或將受到刑事處罰。
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馬龍明