養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人扣費(fèi)259元，可以倒推出個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)是3237.5元。因?yàn)榘凑丈鐣?huì)保險(xiǎn)的繳費(fèi)規(guī)律，職工本人需要承擔(dān)繳費(fèi)基數(shù)的8%，用人單位需要承擔(dān)繳費(fèi)基數(shù)的16%。也就是說除了個(gè)人繳納的259元以外，用人單位還需要額外繳納518元。這種情況下參

養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人扣費(fèi)259元，可以倒推出個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)是3237.5元。因?yàn)榘凑丈鐣?huì)保險(xiǎn)的繳費(fèi)規(guī)律，職工本人需要承擔(dān)繳費(fèi)基數(shù)的8%，用人單位需要承擔(dān)繳費(fèi)基數(shù)的16%。也就是說除了個(gè)人繳納的259元以外，用人單位還需要額外繳納518元。這種情況下參保真的劃算嗎？

個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)如何確定？

實(shí)際上，3237.5元的繳費(fèi)基數(shù)基本上是屬于最低繳費(fèi)基數(shù)了。比如2019年山東省的社平繳費(fèi)基數(shù)是5449元，而60%的最低繳費(fèi)基數(shù)都達(dá)到了3269元。國(guó)家規(guī)定每一年的社保繳費(fèi)基數(shù)上下限是在60%到300%的社平繳費(fèi)基數(shù)之間。

很多企業(yè)為個(gè)人繳納社保的時(shí)候，都是按照最低基數(shù)為職工申報(bào)，而實(shí)際上職工的工資水平可能遠(yuǎn)高于社保繳費(fèi)基數(shù)。按照較低基數(shù)繳納社保有什么好處呢？那就是職工和企業(yè)的負(fù)擔(dān)輕。如果說職工的工資水平是5000元，那么每月個(gè)人需要繳納400元，用人單位需要繳納800元。這種情況下企業(yè)的負(fù)擔(dān)就會(huì)大大增加，職工本人的到手工資也有所降低。似乎是一舉兩得，但這是違法行為。

職工繳費(fèi)基數(shù)的申報(bào)，依據(jù)原勞動(dòng)保障部社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理中心《關(guān)于規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)有關(guān)問題的通知 》（勞社險(xiǎn)中心函〔2006〕60號(hào)）規(guī)定，繳費(fèi)基數(shù)核定的依據(jù)就是1990年國(guó)家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布的《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》。職工的工資總額主要包括六部分，計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、加班加點(diǎn)工資、津貼補(bǔ)貼、特殊情況下支付的工資。很多人可能沒想到，獎(jiǎng)金和加班加點(diǎn)工資都要計(jì)算為繳費(fèi)基數(shù)。另外，這還是稅前工資待遇，包含了社保個(gè)人部分和住房公積金個(gè)人部分。因此，繳費(fèi)基數(shù)比很多人想象的要高得多。

未來養(yǎng)老待遇有多少？

按照最低繳費(fèi)基數(shù)會(huì)影響?zhàn)B老金待遇嗎？你是很多人關(guān)心的問題。基本養(yǎng)老金的計(jì)算，主要包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。

（一）基礎(chǔ)養(yǎng)老金等于（退休時(shí)上年度職工月平均工資＋本人的指數(shù)化繳費(fèi)工資）÷2×繳費(fèi)年限×1%。

簡(jiǎn)單的說，就是按照60%基數(shù)繳費(fèi)一年退休，可以領(lǐng)取0.8%的退休上年度社會(huì)平均工資。如果是100%基數(shù)繳費(fèi)，一年可以領(lǐng)取1%的社平工資。很明顯，繳費(fèi)基數(shù)高低會(huì)影響一定的退休養(yǎng)老金待遇，但是待遇差距并不如繳費(fèi)基數(shù)的差距高。因此，基礎(chǔ)養(yǎng)老金有縮小收入分配差距的功能。

（二）個(gè)人賬戶養(yǎng)老金＝退休時(shí)個(gè)人賬戶的余額÷退休年齡確定的計(jì)發(fā)月數(shù)。 計(jì)發(fā)月數(shù)50歲是195個(gè)月，55歲是170個(gè)月，60歲是139個(gè)月。

如果是說我們按照259元繳費(fèi)，進(jìn)入個(gè)人賬戶的錢數(shù)是繳費(fèi)基數(shù)的8%，也恰好是259元。這一部分錢，會(huì)每年根據(jù)個(gè)人賬戶記賬利率計(jì)發(fā)記賬利息。個(gè)人賬戶記賬利率近年來一直維持在7%~8%之間，2016年是8.31%。

如果我們按照高基數(shù)繳費(fèi)，比如說5000元，進(jìn)入個(gè)人賬戶的錢數(shù)也恰好是個(gè)人繳納的400元。由于記賬利率從2016年開始都是由國(guó)家統(tǒng)一公布，所以繳費(fèi)基數(shù)越高，當(dāng)然個(gè)人賬戶養(yǎng)老金會(huì)越多。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的比例是跟繳費(fèi)基數(shù)成正比的。

個(gè)人賬戶養(yǎng)老金很明顯是多繳多得。

基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金加起來，一般現(xiàn)在退休每月領(lǐng)取50到60元。未來社平工資提高后，每月能領(lǐng)取上百元。現(xiàn)在每月僅付出259元，這不是非常劃算嗎？只需要2到4年就回本了。

職工應(yīng)當(dāng)怎么辦？

通過上面的分析可以看出，職工本人繳納的部分全部進(jìn)入個(gè)人賬戶。按照社會(huì)保險(xiǎn)法的規(guī)定，個(gè)人賬戶里的錢只有退休或者死亡時(shí)才可以提取。死亡后個(gè)人賬戶的余額可以有家人繼承。因此，對(duì)于家庭來講不會(huì)虧本。對(duì)于職工來說，按高基數(shù)繳費(fèi)不虧本，而且記賬利率遠(yuǎn)遠(yuǎn)比自己理財(cái)好。

用人單位沒有按真實(shí)基數(shù)繳費(fèi)的行為屬于違法行為，勞動(dòng)保障監(jiān)察部門和社會(huì)保險(xiǎn)征收部門可以幫助職工維權(quán)。職工可以通過收集證據(jù)投訴維權(quán)的方式，要求企業(yè)將降低的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)補(bǔ)上，不過維權(quán)是需要成本和時(shí)間的。勞動(dòng)者還是仔細(xì)權(quán)衡的好。